移民英国前的税务须知

作为一个老牌资本主义国家,英国有着非常健全的税收制度。有移民意向的人群在申请投资移民前,应咨询相关专业顾问团队并做好充分准备,慎重考虑财务及税务方面的问题,以降低移民过程中的不确定性。

所得税政策

英国是世界上最早开始征收个人所得税的国家。从1779年至今经过一个多世纪的演变发展,英国所得税已经形成了一个较为完善的体系,并成为了英国的第一大税种。

纳税人

所得税的纳税人分为两大类:居民和非居民。

税收意义上的英国居民一般指:

(1)在英国征税年度内逗留了6个月,即183天以上的人;

(2)不论在英国逗留的时间长短,在英国以本人名义拥有可使用的住所,且居住在英国的人(全部时间都在国外从事经营,或在国外从事全日制工作的受雇佣者除外);

(3)不符合上述两项条件,但在连续4年里:

a.每年在英国逗留91天以上的人;或

b.每年平均逗留91天以上的人;或

c.4年中累计在英国逗留1年以上的人。

英国居民一般应就其在世界范围内的所得缴纳所得税,而不论其是否汇入了英国。但就来源于英国境外的所得,其在英国境外缴纳的税(仅限于直接的海外税),英国将按照避免双重征税的协定或英国法律的单边规定给予抵免。英国非居民则可就其某些境外所得享受优惠待遇,仅就其来源于英国的所得征税。

征税年度

英国所得税的征税年度起止日期为每年的4月6日至第二年的4月5日。

征税项目

所得税的征税项目主要包括如下几项:

(1)受雇佣所获得的工资及以自雇形式获得的收入;

(2)每年年终的分红奖金;

(3)养老金收入(包括从国家、公司以及个人所获得的养老金收入);

(4)储蓄和债券的利息收入;

(5)股息(包括股票和理财投资);

(6)房屋出租的租金收入;

(7)信托的收入;

(8)某些来源于国家福利的收入。

非征税项目

有些收入是完全不需要缴纳所得税的,常见的有:

(1)某些来源于国家福利的收入,如监护人津贴、儿童补助、住房补贴、收入补助等等;

(2)某些储蓄的利息收入,如个人储蓄账户中的利息收入等;

(3)部分房屋出租的租金:若出租的房屋为自己仅有的住宅或家庭住宅,从一名承租人处获得的租金中,每年第一次收到的£4,250 租金免征所得税(若该房屋为两个人共有,则免征所得税的额度为£2,125);

(4)税收抵免,包括工作税收抵免和儿童税收抵免;

(5)政府发行的有奖债券(此部分的收入不征收所得税和资本增值税)。

值得一提的是,如果投资者从配偶处获得了一笔资金,而其配偶为非英国居民且不受英国税收法规政策的调整,则该笔资金将被视为赠与,并且免于征收所得税。

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